A diákmunkák évről évre népszerűbbek, legyen szó nyári szünetről, hétvégi kisegítésről vagy az egyetemi tanulmányok melletti folyamatos pénzkeresetről. A szabályozás azonban összetett: nem mindegy, hány éves a diák, milyen jogviszonyban dolgozik, és mekkora jövedelemre tesz szert. [atlaszmunkak.hu]
- Ki és mikortól vállalhat munkát?
- A legfontosabb adókedvezmény: 25 év alattiak mentessége
- Foglalkoztatási formák: Hol és hogyan érdemes dolgozni?
- Iskolaszövetkezet: A legnépszerűbb választás
- Munkaviszony: A hagyományos út
- Megbízási szerződés (Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony)
- Egyszerűsített foglalkoztatás (Alkalmi munka)
- Háztartási munka: Korrepetálás és gyermekfelügyelet
- Adminisztráció és kapcsolattartás a NAV-val
- Konklúzió
- Szerzi Szerződés Generátor
Ki és mikortól vállalhat munkát?
A munkavállalásnak szigorú életkori határai vannak, amelyeket a Munka Törvénykönyve határoz meg. A főszabály szerint munkaviszonyt az létesíthet, aki a 16. életévét már betöltötte. [nav.gov.hu]
Léteznek azonban kivételek, amelyek lehetővé teszik a korábbi kezdést:
- Iskolai szünetben: Az a nappali rendszerben tanuló diák, aki elmúlt 15 éves, az iskolai szünetek ideje alatt (például nyáron) is vállalhat munkát.
- Szülői engedély: Ha a tanuló még nem múlt el 18 éves, a munkavállalásához minden esetben szükséges a törvényes képviselőjének (szülő, gyám) hozzájárulása is.
- 16 év alatt: Speciális esetekben, a gyámhatóság előzetes engedélyével a 16 év alatti fiatalok is végezhetnek bizonyos tevékenységeket. Ilyen a kulturális, művészeti, sport- vagy hirdetési tevékenység.
Nélkülözhetetlen okmány: Az adóazonosító jel
Bármilyen formában is szeretne dolgozni egy diák, elengedhetetlen feltétel az adóazonosító jel megléte. Ha a diáknak még nincs adókártyája, vagy elveszítette azt, két módon igényelheti:
- Elektronikusan: Az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) keresztül.
- Papíralapon: A szükséges adatlap kitöltésével és benyújtásával, amely letölthető a NAV honlapjáról vagy beszerezhető az ügyfélszolgálatokon.
A legfontosabb adókedvezmény: 25 év alattiak mentessége
A 2022. január 1-től bevezetett szabályozás 2026-ben is érvényes, és jelentős könnyebbséget jelent a fiatal munkavállalóknak. A 25. életévét be nem töltött fiatalok csökkenthetik összevont adóalapjukat. Ez a kedvezmény nemcsak a magyar állampolgárokra, hanem az EGT-államok, valamint a Magyarországgal határos nem EGT-államok (például Szerbia, Ukrajna) állampolgáraira is vonatkozik. [ado.hu]
Mennyi marad a zsebben?
A kedvezmény lényege, hogy a jogosult fiatalnak nem kell személyi jövedelemadót (szja) fizetnie a meghatározott összevont adóalapba tartozó jövedelmei után egy bizonyos értékhatárig. Ez azt jelenti, hogy amennyiben a diák havi bruttó keresete nem haladja meg ezt az összeget, a teljes bruttó bérét megkaphatja (feltéve, ha járulékfizetési kötelezettsége sincs, lásd később).
Foglalkoztatási formák: Hol és hogyan érdemes dolgozni?
A diákok többféle jogviszonyban is dolgozhatnak, és az adózási szabályok attól függnek, melyiket választják.
Iskolaszövetkezet: A legnépszerűbb választás
A diákok többsége iskolaszövetkezeten keresztül vállal munkát. Ez a forma rendkívül kedvező mind a munkáltatónak, mind a diáknak. [ydiak.hu]
- Járulékmentesség: A nappali tagozatos diák az iskolaszövetkezet tagjaként végzett munkája után nem fizet társadalombiztosítási járulékot. Ennek ellenére az egészségügyi ellátásra jogosult marad, mivel a diákigazolványra való jogosultság (tanulói jogviszony) önmagában biztosítja az orvosi ellátást. Ez a jogosultság még a jogviszony szüneteltetése (halasztás) alatt is fennáll.
- Adómentesség: Ha a diák 25 év alatti, és a jövedelme nem haladja meg a havi körülbelül 715 765 forintot (KSH adatok függvényében), személyi jövedelemadót (15%) sem kell fizetnie. Ha ezt meghaladná, vagy elmúlt 25 éves, az szja-t az iskolaszövetkezet vonja le és vallja be.
- Meddig érvényes? A kedvező szabályok a diák 25. életévének betöltéséig érvényesek, illetve a tanulmányok befejezése után a diákigazolvány érvényességéig (október 31-ig). [nav.gov.hu]
Munkaviszony: A hagyományos út
A diákok köthetnek hagyományos munkaszerződést is közvetlenül a munkáltatóval. Ebben az esetben az adózásuk alapvetően megegyezik a felnőtt munkavállalókéval. [nav.gov.hu]
- Adózás: A jövedelem bérjövedelemnek számít. A 25 év alattiak kedvezménye itt is érvényesíthető, így eddig az összegig nem terheli szja a fiatalt. E fölött, vagy 25 év felett a munkáltató vonja le a 15% adót.
- Társadalombiztosítás: A munkaviszonyban álló diák biztosítottá válik. Ez előnyökkel jár: jogosult lesz táppénzre, és a szolgálati ideje beleszámít a nyugdíjba. Cserébe viszont a bruttó béréből a munkáltató levonja a 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulékot. [adozona.hu]
Megbízási szerződés (Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony)
Gyakori forma például tolmácsolásnál vagy projektalapú munkáknál. Ez önálló tevékenységből származó jövedelemnek minősül. [nav.gov.hu]
- Költségelszámolás: Itt lehetőség van költségek elszámolására a bevétellel szemben. Két módszer létezik:
- Tételes: Számlákkal igazolt valós költségek levonása.
- 10 százalékos költséghányad: Bizonylat nélkül a bevétel 10%-a költségnek minősül, így a maradék 90% az adóköteles jövedelem. Diákmunkánál általában ez a célszerű, mivel ritkán van jelentős valós költség.
- Biztosítás kérdése (A 30%-os szabály): Itt nem automatikus a biztosítás. Csak akkor jön létre biztosítási jogviszony, ha a havi díjazás eléri a minimálbér 30 százalékát (vagy naptári napokra vetítve annak harmincad részét).
- Számokban 2026-ben: A minimálbér 322 800 forint, ennek 30%-a 96 840 forint. Napi szinten ez 3 228 forintot jelent.
- Ha eléri ezt a szintet: 18,5% járulékot kell fizetni.
- Ha nem éri el: Nem kell járulékot fizetni, de biztosítási jogviszony sem keletkezik. [nav.gov.hu]
Egyszerűsített foglalkoztatás (Alkalmi munka)
Ez a forma mezőgazdasági, turisztikai idénymunkára vagy alkalmi munkára szolgál.
- Időkorlátok: Alkalmi munka esetén legfeljebb 5 egymást követő nap, havonta maximum 15 nap, évente pedig összesen 90 nap dolgozható le így.
- Közterhek: A munkáltató fizet egy fix összegű közterhet. A diáknak nem kell sem szja-t, sem járulékot fizetnie.
- Filmstatiszták: Külön szabály vonatkozik a filmipari statisztákra. Ha a napi nettó jövedelem nem haladja meg a minimálbér 12%-át (38 736 forintot), akkor az adómentes, és bevallani sem kell.
Háztartási munka: Korrepetálás és gyermekfelügyelet
A diákok gyakran vállalnak korrepetálást, gyermekfelügyeletet, takarítást vagy kertgondozást magánszemélyeknél. [molnar-partners.hu]
- Feltételek: A tevékenységnek a magánszemély és háztartása mindennapi életét kell szolgálnia (pl. főzés, mosás, vasalás).
- Adózás: Ez a legkedvezőbb forma, ugyanis teljesen adó- és járulékmentes. A diáknak még adóbevallást sem kell benyújtania, ha csak ebből származik jövedelme.
- Bejelentés: A foglalkoztatónak (a családnak) kell bejelentenie a munkát, a diáknak nincs teendője, de kérhet igazolást a kifizetett bérről.
Adminisztráció és kapcsolattartás a NAV-val
Bár a munkáltatók intézik a levonásokat, a diáknak is lehetnek kötelezettségei, különösen az adóbevallás terén. [nav.gov.hu]
Adóbevallás (Szja-bevallás): A munkaviszonyból, megbízási szerződésből származó jövedelmeket fel kell tüntetni az éves adóbevallásban, amelyet a tárgyévet követő év május 20-ig kell benyújtani.
- 18 év alattiak: Ha a diák még kiskorú, az adóbevallási tervezetét az online felületen kizárólag a törvényes képviselője (szülő) hagyhatja jóvá. A kiskorú diák saját ügyfélkapujával nem hagyhatja jóvá a tervezetet.
- 18 év felettiek: Ha a diák nagykorú és rendelkezik Ügyfélkapu+-szal vagy DÁP alkalmazással, önállóan intézheti bevallását a NAV honlapján.
Konklúzió
A diákok számára is számos lehetőség nyílik a legális jövedelemszerzésre. A 25 év alattiak adókedvezménye jelentős plusz bevételt jelent, az iskolaszövetkezeti forma pedig a járulékmentességgel biztosítja a legmagasabb nettó bért. Fontos azonban, hogy minden esetben rendelkezzenek adóazonosító jellel, és figyeljenek a választott foglalkoztatási forma szabályaira, különösen a biztosítási jogviszony és az adóbevallás tekintetében. Kiskorú munkavállalók esetén pedig a szülői hozzájárulás és a bevallás jóváhagyása elengedhetetlen lépés.
